Изменения законодательства с 1 января 2016 года в РФ об оплате труда презентация

С 1 января 2016 года минимальный размер оплаты труда увеличится до 6 204 руб.

Расчет пособий с 1 января 2016г. Новый расчетный период. Для расчета пособий в 2016 году берется заработок за 2014 и 2015 годы. Максимальная сумма выплат, которые можно включить в расчет пособия, увеличится до 1 294 000 (624 000 + 670 000). В 2015 году она составляет 1 192 000 руб. (568 000 + 624 000). Увеличатся размеры пособий. Сравните значения в таблице ниже.   Чиновники планируют увеличить с 1 февраля 2016 года единовременные пособия при рождении ребенка и за постановку на учет в ранние сроки беременности, а также минимальные размеры пособий по уходу за детьми до 1,5 лет. Новые суммы пока не утверждены.

Центробанк приравнял ставку рефинансирования к ключевой с 2016 года Информация Банка России от 11 декабря 2015г. «О ставке рефинансирования Банка России» Совет директоров Банка России решил приравнять с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования к значению ключевой ставки, определенному на соответствующую дату. Таким образом, изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки на ту же величину. С 1 января 2016 года самостоятельное значение ставки рефинансирования устанавливать не будут. Напомним, что ставка рефинансирования в последний раз обновлялась 14 сентября 2012 года и с тех пор составляет 8,25% годовых. Величина ключевой ставки пересматривается достаточно регулярно, с 3 августа 2015 года она равна 11% годовых. Приравнивание ставки рефинансирования к ключевой означает, что, в частности: - вырастут законные проценты, рассчитываемые на основании ст. 317.1 ГК РФ; - увеличатся суммы санкций (пеней, неустоек), рассчитываемых из ставки рефинансирования; - возрастет сумма процентов, уплачиваемых за задержку выплат при увольнении; - дороже обойдется рассрочка (отсрочка) по страховым взносам.

Страховые взносы в фонды Постановление от 26 ноября 2015 года №1265 установило предельные базы по страховым взносам в фонды на 2016 год. С 1 января 2016 года Изменятся КБК для перечисления страховых взносов Поменяются, например, КБК для уплаты страховых взносов в ПФР, пеней и процентов по взносам в ФСС РФ, а также коды для перечисления взносов по дополнительным тарифам в отношении работников, имеющих право на досрочную пенсию. Изменения предусмотрены Приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н С 1 января 2016 года КБК на уплату пенсионных взносов будут различаться в зависимости от того, взимаются они с выплат сотрудникам в пределах лимита по ставке 22%, или сверхлимитных сумм, облагаемых по тарифу 10%. КБК для взносов с выплат в пределах лимита будет 392 1 02 02010 06 1100 160, а со сверхлимитных сумм — 392 1 02 02010 06 1200 160. То есть отличаться друг от друга эти коды будут цифрой в 15-м разряде.

КБК по страховым взносам на 2016г. за работников КБК по страховым взносам на 2016 год утверждены приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н. Напомним, если в платежном поручении указывается ошибочный КБК, платеж в лучшем случае возвращается обратно, или может быть зачислен получателем как «невыясненный», либо уйдет в уплату другого налога. В любой из этих ситуаций сроки уплаты будут, скорее всего, нарушены. Поэтому мы советуем вам всегда сверяться с актуальными таблицами классификаторов.

Вычеты по НДФЛ С 2016 года стандартные вычеты по НДФЛ на детей налогоплательщики смогут получать до тех пор, пока их годовой доход не достигнет 350 000 руб. Сейчас согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ лимит составляет 280 тыс. руб. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ С 1 января 2016 года Размер вычета на ребенка-инвалида возрастет Величина вычета станет зависеть от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя сможет получить 12 тыс. руб., а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя - 6 тыс. руб. Сейчас в силу пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет равен 3 тыс. руб. Новые размеры применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ

6-НДФЛ С 1 января 2016 года Работодатели должны ежеквартально отчитываться по НДФЛ Налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции). Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году: 1. Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года — не позднее 3 мая 2016г. (30 апреля выпадает на выходной, а 1 мая воскресенье переносится на 2 мая); 2. Форма 6-НДФЛ за полугодие 2016 года — не позднее 1 августа 2016г. (30 июля выпадает на выходной); 3. Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года — не позднее 31 октября 2016г.; Форму 6-НДФЛ за 2016 год нужно сдавать вместе со справками 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2017 года. В указанном документе отражается обобщенная информация по всем физлицам: суммы начисленных и выплаченных им доходов, предоставленные им вычеты, исчисленные и удержанные суммы налога, а также другие данные, которые нужны для определения суммы НДФЛ. Расчет представляется в электронной форме. Однако если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента за год, до 25 человек, то он может подать этот документ на бумажном носителе (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Следует отметить, что при определении инспекции, куда необходимо представить расчет по НДФЛ, российские организации, имеющие обособленные подразделения, а также налоговые агенты, которые отнесены к крупнейшим налогоплательщикам, должны учитывать специальные положения.

6-НДФЛ Если налоговый агент добросовестно не исполнил обязанность по представлению расчета, это может иметь для него негативные последствия: взыскание штрафа за несвоевременное представление документа либо представление недостоверных сведений, а также приостановление операций по счетам и переводов денежных средств за опоздание с подачей в течение 10 дней. Штраф за непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ составит 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета. Штраф 500 руб. за каждый документ с недостоверными сведениями.   Инспекция сможет блокировать банковские счета компании за опоздание с подачей расчета по НДФЛ ________________________________________________________ Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Форма 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ

Изменения по НДФЛ Вводится единая дата уплаты НДФЛ - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение из этого правила предусмотрено лишь для отпускных и больничных. С них нужно будет перечислить налог не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты. Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ С 2016 года будет больше времени для сдачи справок 2-НДФЛ с «признаком 2». То есть справок, в которых сообщается о невозможности удержать НДФЛ у работников. Их нужно будет отправлять в налоговую инспекцию в более удлиненный срок - не позднее 1 марта (сейчас сдавать справки о невозможности удержать НДФЛ нужно не позднее 1 февраля). Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ Работник за получением социального вычета на лечение и обучение сможет обращаться не только в налоговую инспекцию, но и к работодателю (сейчас получить социальный вычет на лечение можно только в инспекции). Федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ С 2016 начислять НДФЛ с материальной выгоды нужно будет каждый месяц (сейчас НДФЛ с материальной выгоды исчисляют на момент возврата займа или выплаты процентов) Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ

Новая 2-НДФЛ Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ опубликован 27 ноября, будет предоставлена пользователям в очередных релизах программ. Применяется с 8 декабря 2015 года. Перечень изменений: - добавлен номер корректировки и отменяющие формы - добавлена возможность представления через уполномоченного представителя - для налогоплательщиков добавлена возможность указать ИНН в стране гражданства - расширен перечень статусов нерезидентов - для имущественных и социальных вычетов допускается несколько уведомлений - для иностранцев с авансовыми платежами указываются реквизиты уведомления

2-НДФЛ

Справочники кодов доходов и вычетов Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, действует с 29 ноября имущественный вычет 318 влился в вычет 312 социальные вычеты получили новые коды Перенумерованы вычеты по взносам в НПФ (был 319, стал 327) и ДСВ (своего кода не имел, стал 328) Добавлены вычеты 2016 года (на обучение и лечение) добавились коды доходов по ценным бумагам добавились инвестиционные вычеты НО(!) в приказ не вошли коды для новых вычетов на детей-инвалидов

Ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году С 1 апреля 2016 года организации должны сдавать индивидуальные сведения в ПФР каждый месяц. Это необходимо фонду, чтобы отследить заработную плату вышедших на пенсию работников. Сроки сдачи ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году Организации представлять индивидуальные сведения в ПФР с апреля 2016 года будут ежемесячно. Это следует из положений законопроекта, который внесен на рассмотрение в Госдуму. Срок представления ежемесячной отчетности – не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Штрафы за непредставление ежемесячной отчетности в ПФР За непредставление ежемесячной отчетности или сдачу недостоверных сведений в 2016 году будет взиматься штраф в размере 500 рублей за каждого работника, но менее 2000 рублей. То есть, если у вас 10 работников, и вы своевременно не представите отчетность, то размер штрафа составит 5000 руб. А вот если у вас всего один работник, то штраф будет составлять 2000 рублей, а не 500 рублей. Форма ежемесячной отчетности в 2016 году На сегодняшней день форма ежемесячной отчетности в ПФР еще не утверждена. Известно лишь, что заполнять ее нужно будет по каждому работнику, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор. И отражать в ежемесячной отчетности в ПФР нужно будет только ФИО работнику и его номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). То есть вполне возможно, что форма ежемесячной отчетности будет дублировать подраздел 6.1 раздела 6 расчета РСВ-1 (образец см. ниже).

Изменения в учете основных средств

Изменения в учете основных средств Изменен срок полезного использования фото- и киноаппаратуры сокращен. Теперь ее относят к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования от трех до пяти лет. В целях бухгалтерского учета лимит для отнесения имущества к объектам основных средств остался прежним. А вот к налоговому учету объекты, введенные в эксплуатацию с 1 января 2016 года, принимайте исходя из нового лимита – 100 тыс. руб. Согласно Инструкции № 157н, основанием для отражения в учете операций с активами и обязательствами являются первичные учетные документы. Бюджетные учреждения применяют для этого унифицированные формы. Их перечень утвержден приказом № 52н. Порядок применения унифицированных форм при движении основных средств представлен в таблице.

Документальное оформление движения ОС

Определите инвентарный объект по-новому В соответствии с пунктом 45 Инструкции № 157н, единица учета основных средств – это: инвентарный объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, который предназначен для выполнения определенных самостоятельных функций; обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы. Приказом № 124н пункт дополнен новой нормой. Финансисты уточнили порядок учета коммуникаций внутри здания. В частности, в состав основного средства следует включить: систему отопления, в том числе котельную установку для отопления (если последняя находится в самом здании); внутреннюю сеть водопровода, газопровода и канализации со всеми устройствами; внутреннюю сеть силовой и осветительной электропроводки со всей осветительной арматурой; внутренние телефонные и сигнализационные сети; вентиляционные устройства общесанитарного назначения; подъемники и лифты. А вот отдельные инвентарные номера нужно присвоить: оконечным аппаратам, приборам, устройствам средств измерения, управления; средствам преобразования, принятия, передачи, хранения информации; средствам вычислительной техники и оргтехники; средствам визуального и акустического отображения информации, театрально-сценическому оборудованию. Раньше указанные расходы бухгалтер мог отразить, как по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ, так и по подстатьям 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» или 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. В зависимости от условий договора. Таким образом, новая норма уточнила порядок применения Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н (далее – Указания № 65н). С одной стороны, это упрощает работу бухгалтера, с другой – возникают вопросы с основными средствами, которые уже приняты по старым правилам. Как вариант, можно руководствоваться правилом: с момента действия нормы Указаний № 65н, учитывать объекты следует по-новому. Особенности операций, а также порядок исправления принятых основных средств, следует закрепить в учетной политике. Это поможет избежать споров с проверяющими органами.

Изменение структуры КБК Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ скорректированы Минфин России изменил структуру кодов бюджетной классификации. Код классификации доходов бюджетов остался 20-значным, при этом код КОСГУ из его структуры исключен. То есть изменилась не разрядность кода, а его состав. Вместо кода КОСГУ введена аналитическая группа подвида доходов. Из кода классификации расходов также исключен код КОСГУ. Но для того, чтобы код классификации расходов по-прежнему оставался 20-значным увеличено количество разрядов в целевой статье с 7 до 10 знаков. Теперь ее отражают в 8–17-м разрядах. Обратите внимание, что для составления и исполнения бюджетов на следующий год КОСГУ можно не применять.

Изменение структуры КДБ

Изменение структуры КРБ

Изменения в платежных поручениях с 28 марта 2016 года Приказ Минфина России от 23.09.2015 № 148н. Внесены изменения в приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации". В частности, поправки затронули порядок отражения ИНН, КПП, КБК, ОКТМО в платежных поручениях на перечисление налогов и других платежей в бюджет. Изменения вступают в силу с 28 марта 2016 года. ИНН в платежном поручении с 2016 года Так, в новых правилах прописано, что ИНН организации всегда должен включать в себя 10 цифр, а физического лица – 12. При этом первый и второй знаки "ИНН" не могут одновременно принимать значение ноль ("0"). В случае отсутствия у плательщика ИНН в реквизите "ИНН" допускается указание кода иностранной организации в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе, состоящего из 5 цифр. По старым правилам физлица не указывают ИНН, только если они заполнили поле 108. С 2016 года действует другой порядок - физики не пишут ИНН, если они заполнили поле 108 (СНИЛС) или поле 22 (УИН). КПП в платежном порученим с 2016 года КПП в платежном поручении нужно указывать в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговой инспекции. КПП организации составит из 9 цифр. При этом первые две цифры должны быть отличны от нуля. КБК и ОКТМО в платежном поручении с 2016 года В новых правилах уточнено, что значение КБК состоит из 20 цифр, при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»). Аналогичные требования предъявляется и коду ОКТМО. В обновленных правилах сказано, что код ОКТМО состоит из 8 или 11 знаков. Его указывают в поле 105. И се знаки кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль ("0")".

Изменения в платежных поручениях с 28 марта 2016 года Приказ Минфина России от 23.09.2015 № 148н. УИН в платежном поручении с 2016 года В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»). В случае отсутствия уникального идентификатора начисления в реквизите «Код» платежного поручения указывается значение ноль («0»). Основание платежа в платежном поручении с 2016 года С 28 марта 2016 года будет действовать обновленный перечень оснований платежа, отражаемых в реквизите 106. Добавятся следующие коды: ДК – таможенная декларация; ПК – таможенный приходный ордер на уплату таможенной пошлины; КК – корректировка декларации; ТК – требование об уплате таможенных пошлин __________________________________________________________________________ Платежное поручение - это поручение банку на перечисление денежных средств по указанным в нем реквизитам. Вся необходимая информация о правилах заполнения платежного поручения для организаций и предпринимателей (форма 0401060) содержится в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Сама форма платежного поручения утверждена приложением 2 к Положению № 383-П.

Формирование развернутого сальдо В Балансах 0503130 (0503230), 0503730 (0503830), формах 0503169, 0503769 теперь надо показывать сальдо по счетам 205 00, 208 00, 209 00, 303 00 развернуто – и в Активе, и в Пассиве. Для формирования развернутого сальдо по счетам расчетов в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения», начиная с релиза 1.0.35, в плане счетов ЕПСБУ для следующих счетов расчетов установлен вид счета "активно-пассивный": 205.00 «Расчеты по доходам»; 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами»; 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»; 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты». Стандартные отчеты предусматривают формирование развернутого сальдо

Формирование развернутого сальдо Регламентированные отчеты предусматривают формирование развернутого сальдо при создании правил заполнения есть возможность использования развернутых показателей остатков для Дт и Кт по сумме из Регистра бухгалтерии

Резервы предстоящих расходов В соответствии с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 29.08.2014 № 89н, Единый план счетов бухгалтерского учета дополнен счетом 401 60 "Резервы предстоящих расходов". Новым пунктом 302.1 Инструкции № 157н установлено, что этот счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов на финансовый результат учреждения, по обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения. Согласно п. 302.1 Инструкции № 157н на счете 401 60 "Резервы предстоящих расходов" могут отражаться предстоящие обязательства учреждения, возникающие вследствие принятия иного обязательства (сделки, события, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение учреждения, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств), например: - на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, включая платежи на обязательное социальное страхование; - на гарантийный ремонт и (или) гарантийное обслуживание; - расходных обязательств, возникающих при реструктуризации деятельности учреждения; - расходных обязательств, оспариваемых в судебном порядке; - по обязательствам учреждения, возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру из-за отсутствия первичных учетных документов. Кроме того, резервы могут создаваться госучреждением по иным обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения, в случаях, предусмотренных актом учреждения, принятого при формировании его учетной политики. Например, при обеспечении за счет средств учреждения работников добровольным медицинским страхованием (письмо Минфина России от 17.10.2014 № 02-05-10/52622). Отражение экономически обоснованных резервов в отчетности позволит обеспечить внутренним и внешним пользователям более полное и достоверное представление о состоянии обязательств учреждения, об операциях, их изменяющих, и финансовых результатах указанных операций (доходах, расходах, источниках финансирования деятельности) (п. 3 Инструкции № 157н).

Резервы предстоящих расходов Виды резервов, методы оценки обязательств, периодичность начисления и дата их признания в учете устанавливаются в учетной политике госучреждения (письмо Минфина России от 20.05.2015 № 02-07-07/28998). Кроме того в учетной политике следует предусмотреть порядок корректировки (инвентаризации) "длящихся" резервов в целях формирования достоверной отчетности, а также порядок их списания. Детализация аналитических счетов счета 401 60 осуществляется в зависимости от видов создаваемых резервов по кодам КОСГУ, а также по видам финансового обеспечения (деятельности) в рамках формирования рабочего плана счетов учреждения. Например, если работник учреждения получает заработную плату по виду деятельности "4", а надбавку - по виду деятельности "2", то резерв на оплату "отпускных" следует формировать и по виду деятельности "4", и по виду деятельности "2". Пример детализации плана счетов по счету 0 401 60 000 приведен в Приложении 1 к письму Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998. При формировании резервов предстоящих расходов соответствующие им отложенные обязательства учитываются на аналитическом счете 0 502 09 000 "Отложенные обязательства" (п. 319 Инструкции N 157н). Корреспонденции по счетам учета при формировании резервов предстоящих расходов могут быть следующие:

Автозаполнение реквизитов контрагента

Формирование отчетности Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010г. № 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от: 26 августа 2015г.) Приказ Минфина РФ от 25 марта 2011г. № 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (с изменениями и дополнениями от: 20 марта 2015г.)

Спасибо за внимание! бухгалтер-эксперт Мария Макеева Компания Гарант, г. Саранск тел./факс: (8342) 22-28-37 моб.: 8-927-190-47-48 www.grnt.ru