Заработная плата 2016-2017. Изменения в законодательстве, зарплатные налоги по-новому, анализ сложных ситуаций и типичных ошиб презентация

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ (вступает в силу с 03.10.2016): Часть шестая статьи 136 ТК РФ дополнена нормой о том, что конкретная дата выплаты заработной платы должна устанавливаться правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Денежная компенсация за задержку зарплаты увеличена вдвое. Если зарплата и иные причитающиеся сотруднику выплаты не произведены в срок, то размер процентов за каждый день задержки составит не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ). Установлено дополнительное основание для проведения внеплановой проверки инспекции по труду – обращения и заявления от граждан о нарушениях трудового законодательства, приведших к невыплате или неполной выплате в установленный срок заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установлению заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством (ст. 360 ТК РФ). Статья 392 ТК РФ дополнена новой частью второй, устанавливающей, что за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, работник имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.

Письмо Минтруда от 21.09.16 № 14-1/В-911 Премии по итогам работы за прошедший период могут быть выплачены позже 15 дней с момента окончания периода, за который они начислены. Но только при условии, если это предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом. Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=55883) Письмо Минтруда России от 23.09.2016 N 14-1/ООГ-8532 Установить даты выплаты зарплаты можно в любом из документов - в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре, трудовом договоре. К такому выводу пришел Минтруд. Но с учетом практики судов и мнения Роструда лучше отражать даты в ПВТР. До 3 октября документы, в которых закрепляются зарплатные дни, перечислялись в ТК РФ через запятую. Минтруд учел это и отметил, что они равнозначны. С 3 октября между коллективным и трудовым договорами появилось "или".

Административная ответственность Административная ответственность

Административная ответственность Административная ответственность

Административная ответственность Административная ответственность

Административная ответственность Административная ответственность

Дисциплинарная ответственность Дисциплинарная ответственность

Федеральный закон от 03.07.2016 № 316-ФЗ (вступил в силу с 04.07.2016): Если административное правонарушение (в т.ч. нарушение трудового законодательства) совершено впервые, организации, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства, индивидуальные предприниматели, а также их работниками оштрафованы не будут. Вместо санкций нарушители получат предупреждение, даже если такой вид наказания не предусмотрен соответствующей статьей КоАП РФ или законом субъекта РФ ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 микропредприятия – до 15 чел., до 120 млн. руб. малые предприятия – до 100 чел., до 800 млн. руб. средние предприятия – от 101 до 250 чел., до 2 млрд. руб.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2017): В ТК РФ введена новая глава 48.1, согласно которой у работодателей – субъектов малого предпринимательства (включая работодателей – индивидуальных предпринимателей), которые в соответствии с законодательством отнесены к микропредприятиям, регулирование трудовых отношений осуществляется с учетом установленных особенностей, предусматривающих в частности, следующее: данные работодатели вправе отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и другие); для регулирования трудовых отношений работодатель должен включить в трудовые договоры с работниками условия, регулирующие вопросы, которые в соответствии с трудовым законодательством должны регулироваться локальными нормативными актами; трудовые договоры заключаются на основе типовой формы, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 N 858 Обязательно ли микропредприятиям применять типовую форму?

МРОТ МРОТ С 1 января 2016 года = 6204 руб. с 1 июля 2016 года = 7500 руб. (от 02.06.2016 N 164-ФЗ) С 1 июля 2017 года = 7800 руб. (проект) Заработная плата работников организаций, расположенных в местностях с особыми климатическими условиями, должна быть определена в размере не менее МРОТ, установленного федеральным законодательством, после чего к ней должен быть начислен районный коэффициент. (Определения Верховного Суда РФ от 07.10.2011 №3-В11-31, от 30.08.2013 № 93-КГПР13-2, Определение Конституционного Суда от 25.02.2013 № 327-О) Иная позиция – Определение Верховного Суда РФ от 19.09.2016 N 51-КГ16-10

МРОТ при неполном рабочем времени МРОТ при неполном рабочем времени Пример. Работник работает 4 дня в неделю по 4 часа. В сентябре 2016 г. он отработал 17 дн. х 4 = 68 ч. и получил 7000 руб. Нарушил ли работодатель трудовое законодательство? 176 х 7000 : 68 = 18117,65 Определение Верховного суда РФ от 17.05.2013 № 73-КГ13-1: Сравнивайте с МРОТ не чистый оклад, а сумму всех выплат, входящих в состав зарплаты работника .

МРОТ при неполном рабочем времени Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 18. Во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Например: Для расчета итоговой суммы отпускных нужно сравнить два показателя: средний месячный заработок работницы; МРОТ в месяце отпуска с учетом корректировки на норму рабочего времени (берем личную норму работника) Платим по большей цифре! Сравниваем со скорректированным МРОТ средний месячный, а не средний дневной заработок

МРОТ: методы корректировки МРОТ: методы корректировки установить доплату до МРОТ; или увеличить одну или несколько составляющих зарплаты, чтобы ее общая сумма оказалась не меньше нового МРОТ.

Районный коэффициент Во время работы в местности, где установлен районный коэффициент, выплачивать зарплату нужно с его учетом, вне зависимости от местонахождения самой организации (ст. 316 ТК РФ, п. 2 Разъяснения Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 11.11.1964 N 15/30 "О порядке применения условий оплаты труда, установленных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 15 июля 1964 г. N 620, к отдельным категориям работников", изданных в соответствии с Постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР и ВЦСПС от 15.07.1964 N 620, Письмо Роструда от 29.06.2011 N 1891-6-1). Письмо Роструда от 15.01.2016 N ТЗ/23333-6-1: Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к заработной плате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя, в штате которого состоит работник.

ЗАРПЛАТА РУКОВОДИТЕЛЕЙ УЧРЕЖДЕНИЙ ГОССЕКТОРА Федеральный закон от 03.07.2016 № 347-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2017): Будут установлены предельные соотношения зарплат руководителя, его заместителей и главных бухгалтеров и работников бюджетных учреждений (ст. 145 ТК РФ) – устанавливается нормативными правовыми актами Правительства РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления исходя из среднемесячных зарплат в государственных и муниципальных учреждениях. Трудовой кодекс РФ дополнен новой статьей 349.5, согласно которой информация о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров государственных внебюджетных фондов, учреждений и унитарных предприятий размещается в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на соответствующих сайтах госорганов, фондов, учреждений и предприятий. Несоблюдение в названных организациях предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы заместителей руководителя, главных бухгалтеров и среднемесячной заработной платы работников этих организаций может повлечь прекращение с руководителями этих организаций трудовых договоров (часть вторая ст. 278 ТК РФ).

ЗАРПЛАТА РУКОВОДИТЕЛЕЙ УЧРЕЖДЕНИЙ ГОССЕКТОРА Проект Постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=51082) Чтобы определить соотношение, среднемесячную зарплату руководителя (каждого из его заместителей, главбуха) нужно разделить на среднемесячную зарплату работников. Среднемесячная зарплата рассчитывается как фактически начисленная за календарный год зарплата, разделенная на 12. Обращаем внимание: по ТК РФ для определения соотношения учитывается зарплата руководителя (его заместителей и главбуха), сформированная за счет всех источников финансирования. Определяя среднемесячную зарплату работников, нужно учитывать начисленную зарплату за отработанное время, включая стимулирующие выплаты, а также выплаты, которые обусловлены районным регулированием оплаты труда (например, районные надбавки). Кроме того, учитываются рассчитанные из среднего заработка суммы, которые перечисляются при оплате отпуска и в иных случаях. Для исчисления среднемесячной зарплаты фактически начисленная зарплата работников списочного состава делится на их среднюю численность за календарный год и на 12. Руководитель, его заместители и главбух не включаются в списочный состав. Оплата труда этих лиц также не учитывается при определении фактически начисленной зарплаты работников.

НЕЗАВИСИМАЯ ОЦЕНКА КВАЛИФИКАЦИИ Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2017): Независимая оценка квалификации – это процедура подтверждения соответствия квалификации соискателя положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным законодательством, проведенная центром оценки квалификаций. Закон не применяется в отношении государственных служащих. Независимая оценка квалификации проводится в форме профессионального экзамена центром оценки квалификаций в порядке, установленном Правительством РФ. Экзамен проводится по инициативе соискателя за счет средств соискателя, иных физических и юридических лиц либо по направлению работодателя за счет средств работодателя в порядке, установленном трудовым законодательством.

НЕЗАВИСИМАЯ ОЦЕНКА КВАЛИФИКАЦИИ Федеральный закон от 03.07.2016 № 239-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2017): В Трудовом кодексе закреплены гарантии и компенсации работникам, направляемым работодателем на прохождение независимой оценки квалификации (статьи 187, 196 и 197 ТК РФ). Определено, что при направлении работника на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. При этом работникам, направляемым с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки. При направлении работодателем работника на прохождение независимой оценки квалификации оплата прохождения такой оценки осуществляется за счет средств работодателя (ст. 187 ТК РФ).

НЕЗАВИСИМАЯ ОЦЕНКА КВАЛИФИКАЦИИ Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2017): Внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым затраты на проведение независимой оценки квалификации работников на соответствие профстандартам могут учитываться в расходах по налогу на прибыль, а также при применении УСН и ЕСХН. Плата за независимую оценку квалификации работника не будет облагаться НДФЛ (п. 21.1 ст. 217 НК РФ). Для граждан будут предоставляться социальные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме фактических произведенных ими расходов на проведение такой оценки.

ПРОФСТАНДАРТЫ ПРОФСТАНДАРТЫ Информация Минтруда России от 05.04.2016 «По вопросам применения профессиональных стандартов» ТК РФ устанавливает обязательность применения требований, содержащихся в профессиональных стандартах, в том числе при приеме работников на работу, в следующих случаях: согласно части второй статьи 57 ТК РФ наименование должностей, профессий, специальностей и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках или профессиональных стандартах, если в соответствии с ТК РФ или иными федеральными законами с выполнением работ по этим должностям, профессиям, специальностям связано предоставление компенсаций и льгот либо наличие ограничений; согласно статье 195.3 ТК РФ требования к квалификации работников, содержащиеся в профессиональных стандартах, обязательны для работодателя в случаях, если они установлены ТК РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ. В других случаях эти требования носят рекомендательный характер.

ПРОФСТАНДАРТЫ Постановление Правительства РФ от 27.06.2016 N 584 (действует с 01.07.2016) «Об особенностях применения профессиональных стандартов в части требований, обязательных для применения государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, государственными или муниципальными учреждениями, государственными или муниципальными унитарными предприятиями, а также государственными корпорациями, государственными компаниями и хозяйственными обществами, более 50% акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной собственности или муниципальной собственности» Разрабатывать и утверждать планы по организации применения профстандартов, в которых предусмотреть: определение списка профстандартов, подлежащих применению в организации, потребность в профподготовке и (или) дополнительном профобразовании работников на основе анализа квалификационных требований, указанных в профессиональных стандартах, кадрового состава организаций и проведение мероприятий по обучению в установленном порядке. внесение изменений в установленном порядке в локальные нормативные акты и другие документы, в том числе по вопросам аттестации, сертификации и других форм оценки квалификации работников, требующие учета положений профессиональных стандартов, подлежащих применению (должен быть перечень локальных актов, которые надо изменить). Реализация мероприятий планов должна быть завершена не позднее 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 30.06.2016 N 224-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной гражданской службе Российской Федерации« и Федеральный закон "О муниципальной службе в Российской Федерации" С 1 июля уточнены квалификационные требования к образованию гражданских служащих, необходимому для замещения должностей категорий "руководители", "помощники (советники)" и "специалисты" высшей и главной групп. Теперь обязательно иметь высшее образование не ниже уровня специалитета или магистратуры. Эти положения не применяются ко всем, кто получил высшее профессиональное образование до 29 августа 1996 года. Новые требования также не распространяются на лиц с высшим образованием не выше бакалавриата, которых до 1 июля назначили на должность "руководитель", "помощник (советник)" или "специалист" высшей либо главной группы. Госслужащие и претенденты на госслужбу должны предоставлять нанимателю информацию об общедоступных сведениях, которые они размещали в Интернете, в частности - о своих страницах в соцсетях (при приеме на работу за 3 года и ежегодно до 1 апреля). Муниципальные служащие - тоже

Письмо Минэкономразвития России от 06.04.2016 N Д28и-841 Разъяснен порядок применения профессиональных стандартов "Специалист в сфере закупок" и "Эксперт в сфере закупок" До 1 января 2017 года работник контрактной службы или контрактный управляющий могут иметь профессиональное или дополнительное профессиональное образование в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, а с 1 января 2017 года должны иметь высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок. Действие ст. 9 и ч. 23 ст. 112 Закона № 44-ФЗ распространяется на всех государственных и муниципальных служащих, в чьих должностных регламентах есть обязанности в сфере закупок, в части прохождения ими профессиональной подготовки или повышения квалификации по программам дополнительного профессионального образования в сфере закупок до 1 января 2017 года. С 1 июля 2016 года вступило в силу положение Трудового кодекса РФ, согласно которому, если нормативными правовыми актами РФ установлены требования к квалификации, необходимой работнику для выполнения определенной трудовой функции, профессиональные стандарты в части указанных требований обязательны для применения работодателями. Таким образом, учитывая, что законодательством РФ в сфере закупок установлены требования к квалификации, профессиональные стандарты в части указанных требований обязательны для применения работодателями.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор П. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2: Если судебное решение подтвердит наличие трудовых отношений, то работодатель обязан оформить с работником трудовой договор. Датой начала трудовых отношений между работником и работодателем будет считаться день вступления в силу гражданско-правового договора. Согласно ст. 19.1 ТК РФ признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться в том числе лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения ч. 2 ст. 15 ТК РФ. С 1 января 2014 г. переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой может не только суд, но и государственная инспекция труда по результатам проведения проверки.

Соглашение ФНС России N ММВ-23-2/24@, Роструда от 25.11.2016 "Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществляющих налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки» В соответствии с заключенным Соглашением, при установлении Рострудом в ходе контрольно-надзорных мероприятий фактов неосуществления хозяйствующими субъектами налоговых отчислений за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки вследствие осуществления работниками трудовой деятельности в соответствии с гражданско-правовыми договорами, фактически регулирующими трудовые отношения, или без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров, направляет в ФНС России по адресу места нахождения организации, адресу места жительства (места пребывания) физического лица сообщение и соответствующие материалы. ФНС России использует поступившие от Роструда материалы по указанным фактам при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением налогового законодательства и направляет в Роструд сведения о выявленных нарушениях и мерах ответственности за них.

Основные отличия ГПД и трудового договора Письмо Минтруда России от 05.12.2014 № 17-3/ООГ-990: Исходя из содержания статьи 56 ТК РФ трудовой договор имеет следующие признаки, не характерные для гражданско-правового договора: предметом договора является сам процесс труда, а не его результат; заработная плата выплачивается за сам процесс труда, а не за выполненную работу (оказанную услугу); работодатель обеспечивает условия труда (рабочее место, оборудование, инструмент и т.д.); работник обязуется выполнять данную работу лично (то есть нет возможности субподряда, который допустим в гражданско-правовых договорах); работник обязан соблюдать режим рабочего времени и времени отдыха, действующий у работодателя, а работодатель имеет право контролировать процесс труда. Согласно части 2 статьи 15 ТК РФ заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. Согласно части 4 статьи 11 ТК РФ в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Основные отличия гражданско-правового и трудового договора Трудовая книжка и пенсионный стаж Трудовая функция – результат работы Учет рабочего времени и соблюдение ПВТР Рабочее место и условия труда Оплата труда – вознаграждение Командировка Отпуска и больничные Срок действия Ответственность за ущерб, причиненный работодателю Для определения характера тех или иных письменных договоров (соглашений, контрактов) с гражданами, разграничения трудового договора и смежных гражданско- правовых договоров прежде всего необходимо располагать полноценными текстами этих договоров. При наличии таких текстов данная проблема решается на основе сопоставления содержания договоров. Письмо ФСС РФ от 20.05.1997 N 051/160-97 <О рекомендациях по разграничению трудового договора и смежных гражданско-правовых договоров>

Основные отличия гражданско-правового и трудового договора Согласно преамбуле к Закону РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях« в связи с работой и проживанием в экстремальных природно-климатических условиях гражданам Севера предоставляются государственные гарантии и компенсации по возмещению дополнительных материальных и физиологических затрат. Однако в соответствии со ст. 1 Закона его действие распространяется только на лиц, работающих по найму постоянно или временно в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, независимо от форм собственности, и лиц, проживающих в указанных районах и местностях. Таким образом, право на "северные" надбавки имеют только лица, работающие в вышеуказанных районах по трудовым договорам. По ГПД "северные" надбавки, а также другие компенсации и гарантии, установленные вышеуказанным Законом, в данном случае не применяются.

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор 1.5. Отношения, возникшие на основании гражданско-правовых договоров, которыми фактически установлены обязанность исполнителя (работника) подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, а также лично выполнять определенную, заранее обусловленную трудовую функцию, тождественную той, которую исполнитель (работник) ранее выполнял по трудовому договору до его увольнения по сокращению штатов, по своей правовой природе являются трудовыми. … Учитывая изложенное, принимая во внимание положения части третьей статьи 19.1 ТК РФ, согласно которой неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений, коллегия, с учетом фактических обстоятельств дела, сочла обоснованным довод апелляционной жалобы истицы о существовании между Э. и МАУК "ЦБ БМР" трудовых отношений в спорный период, поскольку это подтверждено совокупностью установленных судом обстоятельств. "Обзор судебной практики суда Чукотского автономного округа по гражданским делам за III квартал 2015 года" (утв. постановлением Президиума суда Чукотского автономного округа от 21.10.2015)

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор Основанием для признания договора ГПХ трудовым договором могут служить следующие аргументы: Обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, придерживаться графика работы, выполнять распоряжения работодателя (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2011 по делу N А03-1259/2010 (Определением ВАС РФ от 11.08.2011 N ВАС-9131/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)). Выплата заработной платы на постоянной основе в совокупности с другими обстоятельствами дела (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010). Исполнение физическим лицом конкретных должностных обязанностей на длительный срок (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010). Материальная ответственность, возложенная на исполнителя по договору ГПХ (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009). Обустройство заказчиком рабочего места для исполнителя, предоставление ему для выполнения работ или оказания услуг оборудования, спецодежды, мобильной связи, ККТ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор Примеры судебных решений, когда налоговики не смогли добиться переквалификации договора ГПХ в трудовой договор: Работы или услуги, предусмотренные договором ГПХ, могут выполняться штатными работниками в соответствии с их трудовыми функциями (постановление ФАС Московского округа от 30.06.2008 по делу № А40-61103/07-107-354). Организация неоднократно заключает договор ГПХ с одним и тем же лицом на один и тот же срок на один и тот же вид работ или услуг (постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.11.2008 № А42-7515/2007). Исполнители по договору ГПХ затем включаются в штат организации (постановление ФАС Северо-Западного округа по делу № А42-7515/2007).

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 71 ТК РФ). Приказ Минздравсоцразвития РФ от 13.08.2009 N 588н «Об утверждении Порядка исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды времени (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю»: Норма рабочего времени на определенные календарные периоды времени исчисляется по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье исходя из продолжительности ежедневной работы (смены): при 40-часовой рабочей неделе - 8 часов; при продолжительности рабочей недели менее 40 часов - количество часов, получаемое в результате деления установленной продолжительности рабочей недели на пять дней. Продолжительность рабочего дня или смены, непосредственно предшествующих нерабочему праздничному дню, уменьшается на один час. Исчисленная в таком порядке норма рабочего времени распространяется на все режимы труда и отдыха.

Типичные ошибки в Табеле: Не отражено сокращение времени на 1 час в предпраздничный день Нерабочий праздничный день включен в календарные дни отпуска или не включен в календарные дни учебного отпуска Неправильное определение в Табеле даты окончания отпуска при его продлении в случае болезни во время отпуска Отметки о командировке в период болезни Не ведется учет сверхурочных часов Ведение Табеля на лиц, работающих по ГПД

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Рабочее время водителей: планируемые изменения Проект Приказа Минтранса России «О внесении изменений в Положение об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей, утв. Приказом Минтранса РФ от 20 августа 2004 г. N 15» Продолжительность учетного периода сделать от 1 до 3 месяцев Регламентирован специальный перерыв для отдыха от управления автомобилем в пути (45 минут) – надо будет указывать в задании. Перерыв для отдыха и питания увеличат с 2-х до 3-х часов с возможностью разбивки на 3 части Судебная практика: расхождений в табеле и путевых листах быть не должно!

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Рабочее время водителей Можно ли водителю разделить рабочий день на части? Приказ № 15 предусматривает порядок разделения только для водителей автобусов на регулярных рейсах Статья 105 ТК РФ: На тех работах, где это необходимо вследствие особого характера труда, а также при производстве работ, интенсивность которых неодинакова в течение рабочего дня (смены), рабочий день может быть разделен на части с тем, чтобы общая продолжительность рабочего времени не превышала установленной продолжительности ежедневной работы. Такое разделение производится работодателем на основании локального нормативного акта, принятого с учетом мнения профсоюза. Лучше установить доплату за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (ст. 149 ТК РФ). Еще один вариант – гибкое рабочее время

Педагогические работники Педагогические работники Приказ Минобрнауки России от 11.05.2016 № 536 «Об утверждении Особенностей режима рабочего времени и времени отдыха педагогических и иных работников организаций, осуществляющих образовательную деятельность» (зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2016 N 42388) Регламентированы перерывы и случаи, когда их возможно не устанавливать. В целях экономии времени воспитателей целесообразно предусматривать вместо режима рабочего времени с разделением его на части с перерывом более двух часов режим их работы с разной ежедневной продолжительностью рабочего времени в утренние часы до начала занятий у обучающихся и в часы после их окончания, имея в виду установление суммированного учета рабочего времени, с тем чтобы общая продолжительность рабочего времени в неделю (месяц, квартал) не превышала среднемесячной нормы часов за учетный период. Нормируемая и другая часть педагогической работы Нормируемая часть – по приказу № 1601

2.3. Другая часть педагогической работы, определяемая с учетом должностных обязанностей, предусмотренных квалификационными характеристиками по должностям, занимаемым работниками, ведущими преподавательскую работу, а также дополнительных видов работ, непосредственно связанных с образовательной деятельностью, выполняемых с их письменного согласия за дополнительную оплату, регулируется следующим образом: самостоятельно - подготовка к осуществлению образовательной деятельности и выполнению обязанностей по обучению, воспитанию обучающихся и (или) организации образовательной деятельности, участие в разработке рабочих программ предметов, курсов, дисциплин (модулей), изучение индивидуальных способностей, интересов и склонностей обучающихся; в порядке, устанавливаемом правилами внутреннего трудового распорядка, - ведение журнала и дневников обучающихся в электронной (либо в бумажной) форме; правилами внутреннего трудового распорядка - организация и проведение методической, диагностической и консультативной помощи родителям (законным представителям) обучающихся; планами и графиками организации, утверждаемыми локальными нормативными актами организации в порядке, установленном трудовым законодательством - выполнение обязанностей, связанных с участием в работе педагогических советов, методических советов (объединений), работой по проведению родительских собраний; графиками, планами, расписаниями, утверждаемыми локальными нормативными актами организации, коллективным договором, - выполнение дополнительной индивидуальной и (или) групповой работы с обучающимися, участие в оздоровительных, воспитательных и других мероприятиях, проводимых в целях реализации образовательных программ в организации, включая участие в концертной деятельности, конкурсах, состязаниях, спортивных соревнованиях, тренировочных сборах, экскурсиях, других формах учебной деятельности (с указанием в локальном нормативном акте, коллективном договоре порядка и условий выполнения работ); трудовым договором (дополнительным соглашением к трудовому договору) - выполнение с письменного согласия дополнительных видов работ, непосредственно связанных с образовательной деятельностью, на условиях дополнительной оплаты (классное руководство; проверка письменных работ; заведование учебными кабинетами, лабораториями, мастерскими, учебно-опытными участками; руководство методическими объединениями; другие дополнительные виды работ с указанием в трудовом договоре их содержания, срока выполнения и размера оплаты); локальными нормативными актами организации - периодические кратковременные дежурства в организации в период осуществления образовательного процесса, которые при необходимости организуются в целях подготовки к проведению занятий, наблюдения за выполнением режима дня обучающимися, обеспечения порядка и дисциплины в течение учебного времени, в том числе во время перерывов между занятиями, устанавливаемых для отдыха обучающихся различной степени активности, приема ими пищи.

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Неполное рабочее время и сокращенное рабочее время: в чем отличия? Письмо Роструда от 08.06.2007 № 1619-6 : ТК РФ не дает определения неполного рабочего времени, предусматривая лишь то, что оно может устанавливаться в виде неполного рабочего дня или неполной рабочей недели (ст. 93 ТК РФ). Конвенции N 175 МОТ "О работе на условиях неполного рабочего времени": Неполным рабочим временем следует считать рабочее время, продолжительность которого меньше, чем нормальная продолжительность рабочего времени. 2 варианта оплаты

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Неполное рабочее время Проект Федерального закона N 1166412-6 "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации« в части первой статьи 93 ТК РФ слова "неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя" в соответствующем падеже предлагается заменить словами "неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя" в соответствующем падеже.

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Неполное рабочее время: отпуск по уходу за ребенком Ч. 3 ст. 256 ТК РФ: по заявлению женщины или лиц, указанных в ч. 2 ст. 256 ТК РФ, во время нахождения в отпусках по уходу за ребенком они могут работать на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.03.2016 № Ф04-467/2016:   То обстоятельство, что мать ребенка является неработающей, не означает, что члену семьи, в том числе отцу, который трудится неполный рабочий день, не может быть выплачено пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Также арбитры указали, что законодательство не запрещает отцу взять отпуск по уходу за ребенком со дня его рождения.

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Неполное рабочее время: отпуск по уходу за ребенком Больничный выдается по уходу за больным членом семьи, в том числе за тем же ребенком на общих основаниях. Право на пособие есть Если сама мать болеет, уход за ребенком она осуществлять не может: надо выбирать – получать пособие или прервать отпуск по уходу за ребенком и уйти на больничный В отпуске по уходу за ребенком члены семьи могут быть попеременно. Каждый отпуск оформляется и рассчитывается отдельно Если разные члены семьи ухаживают за больным ребенком – Оформляется новый больничный на каждого члена семьи

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Вредные условия труда Сокращенная продолжительность 36 ч – для вредных условий 3 или 4 степени и опасных условий. На основании отраслевого соглашения, колдоговора при условии согласия работника, оформленного в виде допсоглашения к трудовому договору можно увеличить: 1) до 40 ч в неделю с доплатой работнику (ст. 92 ТК РФ). 2) продолжительность смены с 8 до 12 ч в день и с 6 до 8 ч в день (ст. 94 ТК РФ) Например: минимальные размеры компенсации устанавливаются в диапазоне от 20 до 50 процентов часовой тарифной ставки за каждый час работы сверх 36 часов в соответствии со статьей 92 Трудового кодекса Российской Федерации. Конкретные размеры компенсации устанавливаются коллективным договором организации, которым могут быть предусмотрены более высокие значения в зависимости от финансово-экономического положения организации "Отраслевое тарифное соглашение по горно-металлургическому комплексу Российской Федерации на 2014 - 2016 годы"

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Вредные условия труда Постановление ВС РФ от 21.03.2016 № 55-АД16-1 Спор о том, вправе ли организация после проведения спецоценки условий труда уменьшить персоналу доплаты за вредные условия труда, должен решаться в суде между работодателем и работником. Трудовая инспекция подобные споры не решает, а потому не вправе привлекать работодателя к ответственности в случае, если тот уменьшил размер доплаты.

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Работа в выходные и праздники Ст. 153 ТК РФ: Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере: сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам; работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки; работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, - в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени. По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Проект Федерального закона N 1166412-6 "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации« Статья 152 ТК РФ может быть дополнена частью второй, устанавливающей, что при подсчете сверхурочных часов работа в выходные и нерабочие праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, не учитывается. Разработчики проекта в данном случае руководствовались Решением Верховного Суда Российской Федерации от 30 ноября 2005 г. N ГКПИ05-1341, согласно которому при подсчете сверхурочных часов работа в выходные и нерабочие праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, не должна учитываться, поскольку она уже оплачена в двойном размере. Статья 153 ТК РФ дополняется частью второй, согласно которой оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в размере, указанном в части первой статьи 153 ТК РФ, производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в двойном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов).

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ Работа ночью Ночное время – время с 22 часов до 6 часов. Продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час без последующей отработки. Не сокращается продолжительность работы (смены) в ночное время для работников, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, а также для работников, принятых специально для работы в ночное время, если иное не предусмотрено коллективным договором. Продолжительность работы в ночное время уравнивается с продолжительностью работы в дневное время в тех случаях, когда это необходимо по условиям труда, а также на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем. Список указанных работ может определяться коллективным договором, локальным нормативным актом. Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 установлен минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время – 20% часовой тарифной ставки (оклада, должностного оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ОТПУСК: алгоритм действий Определяем продолжительность основного и дополнительного отпуска Кому отпуск должен предоставляться в удобное время Составляем график, а также порядок использования отпусков для вновь принятых Предупреждаем работника за 2 недели о дате начала отпуска, за 3 дня (календарных) делаем расчет и выплату отпускных При увольнении – компенсация или отпуск с последующим увольнением Какая компенсация — полная или пропорциональная — полагается работнику, который увольняется по собственному желанию, проработав при этом более 10 с половиной месяцев (например, 10 месяцев и 17 дней)?

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК Письмо Минтруда от 18.10.2016 № 14-2/В-1045 Дополнительный оплачиваемый отпуск за «вредную» работу предоставляется в сроки, установленные графиком отпусков, а продолжительность отпуска должна быть пропорциональна времени, фактически отработанному во вредных условиях. При этом количество календарных дней дополнительного отпуска необходимо округлять в пользу работника.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ОТПУСК Письмо Минтруда России от 20.09.2016 № 14-2/В-899 За время нахождения работницы в отпуске по беременности и родам ей полагается пособие. Это правило работает и в том случае, если декрет пришелся на ежегодный оплачиваемый отпуск. То есть, если страховой случай (декрет) пришелся на время ежегодного отпуска, то выданный работнику на этот период листок нетрудоспособности оплачивается в общем порядке. Что касается ранее начисленных отпускных и предоставления «недогулянных» дней отпуска, то здесь возможны два варианта. Исходя из положений статье 124 Трудового кодекса, ежегодный отпуск должен быть либо продлен на число календарных дней нетрудоспособности работника, либо перенесен на другой срок. Если работница решит продлить ежегодный отпуск, то «недогулянные» дни этого отпуска предоставляются непосредственно после окончания декретного отпуска и до начала отпуска по уходу за ребенком. Пересчет не нужен

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ОТПУСК после декрета: сложные ситуации Работница уходит в отпуск сразу после декрета - исходя из заработной платы за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922) Надо ли индексировать? Пункт 16 Постановления 922 предусматривает 3 случая: Повышение произошло в расчетном периоде; Повышение произошло после расчетного периода, но до наступления случая сохранения среднего заработка Повышение произошло в период сохранения среднего заработка 2. Работника работает в режиме неполного рабочего времени и просит предоставить ей ежегодный отпуск в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет Ежегодный оплачиваемый отпуск не предоставляется работнику, который находится в отпуске по уходу за ребенком и одновременно получает пособие по уходу за ребенком, поскольку использование двух и более отпусков одновременно Трудовой кодекс РФ не предусматривает (п. 20 Постановления Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1).

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ОТПУСК после декрета: сложные ситуации 3. Работница перед декретом использовала ежегодный отпуск, находилась в отпуске по уходу за ребенком, а потом увольняется. Положена ли ей компенсация за неиспользованный отпуск? 4. Работница сразу же после заключения трудового договора в районе Крайнего Севера, не отработав ни одного дня, ушла в отпуск по уходу за ребенком. После окончания отпуска на основании ст. 260 ТК РФ работница использует ежегодный оплачиваемый отпуск и полагает, что ей также должна быть компенсирована стоимость проезда и провоза багажа к месту отпуска в соответствии со ст. 325 ТК РФ. Правомерен ли отказ работодателя предоставить указанную компенсацию на основании того, что право работника на данную компенсацию возникает по истечении шести месяцев непрерывной работы? (Апелляционное определение Архангельского областного суда от 19.05.2014 по делу N 33-2316/2014) - С работником заключен бессрочный трудовой договор. Через месяц работник уволился по собственному желанию. Какое количество дней берется для расчета компенсации за неиспользованный отпуск?

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК Индексация среднего заработка Письмо Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447 в случае повышения окладов в расчетном периоде на коэффициент, определенный в соответствии с предусмотренным п. 16 Положения порядком, повышаются выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, вне зависимости от того, работает ли работник по одной должности или переведен на иную должность.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ОТПУСК Письмо Минтруда России от 15.04.2016 № 14-1/В-351 Нерабочие праздничные дни, которые совпали с предыдущим отпуском работника, не исключаются из расчетного периода при расчете очередных отпускных. Пример. Работник уходит в отпуск с 15.06.2016 по 12.07.2016. Расчетный период с 01.06.2015 по 31.05.2016. В одном из месяцев расчетного периода (в июне 2015) работник был в отпуске (не полностью отработанный месяц). При этом на период отпуска (с 01.06.2015 по 14.06.2015) пришелся один нерабочий праздничный день — 12 июня. Нерабочий праздничный день, выпавший на предыдущий отпуск, из расчетного периода не исключается. Соответственно, количество календарных дней в июне 2015 года, приходящихся на отработанное время, составляет 17 дней (16 дней с 15.06.2015 по 30.06.2015 и 1 праздничный день 12.06.2015 года). Количество календарных дней в июне 2015 года, используемое при расчете отпускных, составит: 29,3: 30 дн. х 17 дн. = 16,60.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК Учет праздников в среднем заработке Для расчета отпускных проверьте по табелю, что делал работник в праздник в расчетном периоде Исключите из расчетного периода праздник вместе с днями командировки, болезни, «детских» отпусков, прогула, простоя. Учтите праздник, если он выпал на отпуск в расчетном периоде.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ОТПУСК ГРАЖДАНСКИМ СЛУЖАЩИМ Письмо Минтруда России от 21.03.2016 N 18-4/10/В-1771 Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков гражданским служащим и график отпусков должны быть приведены в соответствие с изменениями, вступившими в силу 10 января 2016 Г. Одной из поправок установлено, что в течение года отпуск по общему правилу не должен быть меньше 28 календарных дней. Федеральный закон от 02.06.2016 N 176-ФЗ (ст. 45 и 47 Закона о госслужбе) С 02.08.2016 продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска для всех групп должностей госслужбы теперь составит 30 дней (ранее для госслужащих, замещающих высшие и главные должности гражданской службы - 35 календарных дней). Устанавливается продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет с учетом стажа гражданской службы: при стаже от 1 года до 5 лет - 1 день; при стаже от 5 до 10 лет - 5 дней; при стаже от 10 до 15 лет - 7 дней; при стаже 15 лет и более - 10 дней.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ДЛИТЕЛЬНЫЙ ОТПУСК ПЕДАГОГАМ Приказ Минобрнауки России от 31.05.2016 N 644 Педагогам предоставляется отпуск сроком до года. Теперь на длительный отпуск вправе претендовать педагогические работники, которые по должности относятся к ППСили к иным педработникам. Для сотрудников, занимающих должности руководителей образовательных организаций, такое право не предусмотрено. Длительный отпуск по ТК РФ может предоставляться не реже чем через каждые 10 лет непрерывной педагогической работы. Правила расчета продолжительности такой работы поменяются. Очередность предоставления отпуска и другие вопросы, не предусмотренные новым порядком, работодатель будет определять в коллективном договоре, а не в уставе, как сейчас.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК ОТПУСК ЧЕРНОБЫЛЬЦАМ И СЕМИПАЛАТИНСКИЙ ПОЛИГОН Правила предоставления данного отпуска утверждены Постановлением Правительства РФ от 03.03.2007 № 136 (ред. от 04.03.2015). В п. 2 Правил написано, что получатель подает по месту жительства в орган в сфере социальной защиты населения, уполномоченный органом государственной власти субъекта РФ, заявление об оплате дополнительного оплачиваемого отпуска (с указанием своего почтового адреса или реквизитов счета, открытого им в кредитной организации). К заявлению прилагаются следующие документы: а) копия удостоверения, дающего право на меры социальной поддержки; б) справка о размере среднего заработка с указанием причитающейся к выплате итоговой суммы и периода, за который предоставляется отпуск, подписанная руководителем организации и главным бухгалтером (с расшифровкой подписей) и заверенная печатью. То есть этот отпуск предоставляет работодатель, а оплачивает соцзащита. Если работник не работает, то, ему такой отпуск не положен вообще, т.к. его заменять компенсацией нельзя, а нужно обязательно отгулять (письмо Минтруда 26.03.2014 № 13-7/В-234)

Выходные дни по уходу за детьми-инвалидами Выходные дни по уходу за детьми-инвалидами Письмо Минтруда от 28.03.2016 г. N 17-1/ООГ-451 Норма о предоставлении документа, подтверждающего место жительства (пребывания или фактического проживания) ребенка-инвалида, введена в целях исключения злоупотребления правом на получение дополнительных оплачиваемых выходных дней. Вместе с тем совместное проживание на одной жилой площади родителя (опекуна, попечителя) и ребенка-инвалида не является обязательным условием для предоставления указанных дополнительных оплачиваемых выходных дней. В случае если места фактического проживания родителя (опекуна, попечителя) и ребенка-инвалида находятся на сравнительно небольшом расстоянии, которое дает возможность осуществлять родителю (опекуну, попечителю) фактический уход за таким ребенком, работодатель вправе принять решение о предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК Командировка Постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595: С 08.01.2015 г. отменены командировочное удостоверение, служебное задание, отчет о командировке. Если отказываемся – изменения в Положение о служебных командировках Постановление Правительства РФ от 29.07.2015 № 771: С 08.08.2015 г.: Новая редакция п. 7 по сроку пребывания Отменены журналы учета командированных работников (п. 8) рр

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК Командировка: оформление документов В локальном акте: какими документами оформляем, какие расходы оплачиваем и какими документами их подтверждаем, в т.ч. при однодневной командировке как оплачиваем в общем случае (если не по среднему – а так можно?), Как оформляем и оплачиваем выходной в командировке Приказ даты билетов должны совпадать с датами в приказе о направлении в командировку. Если сотрудник не успевает выполнить задание, надо издать новый приказ о продлении сроков командировки. Ведь именно приказы, а не билеты являются основанием для учета рабочего времени в табеле. безопаснее заполнить цель командировки - для чего сотрудник едет в другой город, а не оставлять этот реквизит пустым Служебная записка + подтверждающие документы – если едет на личном транспорте Сообщаю, что я отправился в командировку ___________(время, дата) из__ ________________ в __________________, используя собственный транспорт ________________________________(наименование, марка, регистрационный номер). Вернулся обратно ___________________ (время, дата).

Гарантии для работников Крайнего Севера Гарантии для работников Крайнего Севера Постановление Правительства РФ от 12.06.2008 N 455 (ред. от 07.03.2016) "О порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц…" При использовании воздушного транспорта для проезда работника учреждения и членов его семьи к месту использования отпуска указанного работника и (или) обратно к месту постоянного жительства проездные документы (билеты) оформляются (приобретаются) только на рейсы российских авиакомпаний или авиакомпаний других государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением случаев, если указанные авиакомпании не осуществляют пассажирские перевозки к месту использования отпуска либо если оформление (приобретение) проездных документов (билетов) на рейсы этих авиакомпаний невозможно ввиду их отсутствия на дату вылета к месту использования отпуска и (или) обратно (Постановление Правительства РФ от 07.03.2016 N 171) Аналогично – при командировках, при переезде на работу в др. местность

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК Командировка: оформление документов Письмо Минфина России от 15.07.2016 N 02-05-10/41796 В случае когда командированный работник бюджетного учреждения покупает горюче-смазочные материалы (ГСМ), компенсация затрат в бухучете отражается по виду расходов 112 с увязкой в бюджетном учете с подстатьей 212 КОСГУ. Учитываются ГСМ на основании авансового отчета и прилагаемых документов. Обращаем внимание, что сотруднику возмещаются только те расходы в командировке, которые произведены с ведома или разрешения работодателя согласно коллективному договору или локальному акту. Если же ГСМ приобретены в рамках закупки, которую осуществляет учреждение (уполномоченный работник) как юрлицо, затраты отражаются по виду расходов 244 с увязкой в бюджетном учете с подстатьей 340 КОСГУ. Письмо Минфина России от 28.04.2016 N 02-05-10/24913 Начиная с бюджетов на 2016 год возмещение работникам расходов, связанных с командировками, в том числе затрат на наем жилых помещений, отражается в бюджетном учете по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОСГУ, а расходы на уплату страховых взносов, начисленных на эти выплаты, - по подстатье 213 КОСГУ.

СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК Командировка: оформление документов Письмо Минфина России от 16.05.2016 N 02-05-11/27777 Суточные работникам учреждений не включаются в фонд оплаты труда Учреждения отражают возмещение затрат, связанных со служебными командировками (суточные), по виду расходов 112, органы власти - по виду расходов 122. В бюджетном учете такие затраты относятся на подстатью 212 КОСГУ. Письмо Минфина России от 23.05.2016 N 02-05-10/29440;  Письмо Минфина России от 23.05.2016 N 02-05-11/29438 Суточные направленным на учебную практику студентам отражаются по виду расходов 113 Если учреждение не может приобрести услуги по организации питания студентов, направленных на практику, то выплаченные им средства на питание отражаются также по виду расходов 113. В бюджетном учете суточные и деньги на питание относятся на статью 290 КОСГУ.

Работа в выходные или праздничные дни в командировке Письмо Минтруда России от 13.08.2015 № 14-1/В-608 Время нахождения работника в служебной командировке, в том числе время привлечения к работе в период командировки ввиду необходимости в выходные или праздничные дни, а также начисленные за это время суммы исключаются при исчислении среднего заработка. Письма Минтруда России от 16.03.2016 № 14-1/В-226, от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105 Доплату разницы между окладом и средней зарплатой в период командировки можно рассматривать как часть заработной платы и учитывать при расчете среднего заработка в дальнейшем. Но только при условии, если указанная выплата включена в фонд оплаты труда (предусмотрена трудовым договором) и учитывается при исчислении страховых взносов в ФСС и ПФР. Доплата до среднего заработка в период болезни не может быть включена в расчет среднего заработка

Однодневная командировка Однодневная командировка Письмо Роструда от 05.02.2007 N 275-6-0 выплата работнику, направленному в служебную командировку, заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям ТК РФ. Решение Арбитражного суда Сахалинской обл. от 12.04.2010 по делу N А59-183/10: За время командировки, в том числе и однодневной, нужно выплачивать именно средний заработок, а не заработную плату, как того требуют ст. 167 ТК РФ и п. 9 Положения о командировках. Определение Московского городского суда от 22.07.2011 по делу N 33-23031: Работодатель может установить в локальном акте правило, в соответствии с которым командированным на один день работникам, помимо сохранения за ними среднего заработка, производится доплата в размере разницы между текущей (фактической) заработной платой и величиной сохраненного на период командировки среднего заработка.

Однодневная командировка Однодневная командировка Постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.07.2016 по делу N А67-6704/2015 спорные суммы возмещают затраты, которые относятся к категории иных расходов, связанных со служебной командировкой и произведенных с ведома работодателя. Компенсация не является доходом работника. Облагать ее взносами не требуется. Суд сослался в том числе на постановление Президиума ВАС РФ, в котором рассмотрен вопрос о начислении НДФЛ на выплаты при однодневной командировке. Отметим, имеющихся в материалах дела доказательств (приказы, маршрутные листы, командировочные удостоверения, авансовые отчеты) оказалось достаточно, чтобы документально подтвердить расходы работников.

Однодневная командировка Однодневная командировка Письмо Минтруда России от 01.04.2015 N 17-3/В-156: Порядок возмещения иных расходов, произведенных работником с разрешения или ведома работодателя при направлении в однодневную командировку, в том числе перечень документов, подтверждающих расходы командированного работника, и требования (форма, сведения, иное) к этим документам определяются коллективным договором или локальным нормативным актом данного унитарного предприятия. При этом в качестве таких документов могут быть предусмотрены, например, чеки, квитанции и счета о предоставлении услуг и работ, не содержащие информацию о получателе услуги (работы). При отсутствии документального подтверждения целевого использования производимых работникам при однодневных командировках выплат, связанных с командировкой, теряется их непосредственно компенсационный характер и, соответственно, данные суммы подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Положение о расчетах с подотчетными лицами Положение о расчетах с подотчетными лицами 1. Срок, в который работники должны передавать в бухгалтерию авансовые отчеты и оправдательные документы (не больше 3 рабочих дней). 2. Сроки проверки и утверждения авансовых отчетов. 3. Сроки окончательных расчетов с сотрудниками по подотчетным средствам. 4. Правило о том, что работник может получить деньги, только при условии полного погашения долга по предыдущему подотчету. О том, что если вовремя не рассчитался – удерживаем из зарплаты. 5. Перечень документов, подтверждающих затраты. В качестве приложения - список подотчетных лиц, форму заявления на выдачу средств в подотчет, а также форму авансового отчета (если неунифицированная).

Контрольные точки для проверки подтверждающих документов Контрольные точки для проверки подтверждающих документов Кассовые чеки с расшифровкой, если без расшифровки + копия чека, товарная накладная, иногда – счет-фактура БСО (обязательные реквизиты – п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, только услуги, шестизначный номер и серия, квитанция за парковку – номер машины) По проезду – не товарный чек, а только БСО с реквизитами согласно Правилам перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утв. Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 № 112. Документы, выдаваемые плательщиками ЕНВД и патента (необходимые реквизиты + свидетельство о постановке на учет как плательщика ЕНВД, ПСН) При оплате через Интернет: договор, документы об оплате, распечатка электронного письма об оказании услуг, заверенная печатью организации и подписью, выписка банка по карт-счету (письмо Минфина от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53606). Для принятия НДС к вычету – счет-фактура

Новая бюджетная классификация Новая бюджетная классификация Приказ Минфина России от 20.06.2016 N 89н (действует с 20.06.2016) Если увольнение связано с ликвидацией, реорганизацией (изменением структуры) учреждения или иными организационно-штатными мероприятиями, которые приводят к сокращению численности или штата, выходное пособие включается в фонд оплаты труда. Оно, как и допкомпенсация за досрочное увольнение, отражается по виду расходов 111. В остальных случаях учреждение отражает выходное пособие по виду расходов 112, не включая в фонд оплаты труда. По виду расходов 853 отражается денежная компенсация за задержку выплат работнику, в том числе когда она выплачена на основании судебного решения. Эти затраты нельзя учесть так, как прежде, т.е. по виду расходов 831.

Новая бюджетная классификация Новая бюджетная классификация Приказ Минфина России от 20.06.2016 N 89н (действует с 20.06.2016) Страховые взносы, начисленные на сумму выплат персоналу, отражаются как взносы по обязательному социальному страхованию на оплату труда или денежное содержание (виды расходов 119, 129, 139 и 149). Например, если взносы начислены на сумму выплат персоналу казенного учреждения, осуществляемых по подгруппе видов расходов 110, для учета взносов применяется вид расходов 119. Может возникнуть другая ситуация: страховые взносы начисляются на сумму выплат по гражданско-правовым договорам или выплат, которые не относятся к оплате труда (не отражаются по элементам подгрупп видов расходов 110, 120, 130, 140). В этом случае взносы учитываются по тем группам, подгруппам и элементам видов расходов, по которым отражаются соответствующие выплаты.

Учреждения отражают оплату труда преподавателей спецкурсов по виду расходов 111 Учреждения отражают оплату труда преподавателей спецкурсов по виду расходов 111 При организации и проведении спецкурсов для студентов по учебному плану страховые взносы на зарплаты преподавателей отражаются по виду расходов 119 и относятся в бюджетном учете на подстатью КОСГУ 213. Оплата труда увязывается с подстатьей КОСГУ 211. Документ: Письмо Минфина России от 23.05.2016 N 02-05-11/29438 Реорганизация без сокращения должностей: выплаты уволенным отражаются по виду расходов 122 Если увольнение связано с реорганизацией госоргана или изменением его структуры, которые не привели к сокращению должностей, то компенсация служащим отражается по виду расходов 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда". Документ: Письмо Минфина России от 26.05.2016 N 02-05-10/30377

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ФОРМА 6-НДФЛ

ФОРМА 6-НДФЛ

ФОРМА 6-НДФЛ

ФОРМА 6-НДФЛ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ФОРМА 6-НДФЛ

ФОРМА 6-НДФЛ

ФОРМА 6-НДФЛ

ФОРМА 6-НДФЛ

ФОРМА 6-НДФЛ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Выплаты при увольнении Не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с: увольнением работников, за исключением: компенсации за неиспользованный отпуск; суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 3 ст. 217 НК РФ)

Выплаты при увольнении Не облагаются страховыми взносами (ст. 9 Закона № 212-ФЗ): 2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных: д) с увольнением работников, за исключением: компенсации за неиспользованный отпуск; суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка; Письмо Минтруда России от 27.01.2016 N 17-4/В-29 - аналогичная позиция

Выплаты при увольнении Письмо Минтруда России от 11.02.2016 № 17-3/В-56 Выплата за досрочное увольнение по сокращению штата полностью освобождается от страховых взносов, т.к. она не относится к суммам выходного пособия или среднего заработка на период трудоустройства. Лимит в размере трехкратного (шестикратного) среднемесячного заработка в данном случае не применяется. Письмо Минтруда России от 10.08.2016 N 17-3/В-309: Работодатель не начисляет взносы на компенсации при увольнении независимо от его причины

Выплаты при увольнении работников Определение ВС РФ от 18.04.2016 № 302-КГ16-2440 Единовременная выплата работникам по случаю выхода на пенсию не включается в расходы по налогу на прибыль, даже если предусмотрена коллективным договором. Письмо Минфина России письмо от 19.08.16 № 03-03-06/1/48797 Выплата выходного пособия при увольнении работника в связи с уходом на пенсию, установленная коллективным договором, может быть учтена в составе расходов на оплату труда. Авторы письма уточняют, что положения указанной нормы применяются и в случае, если выплата дополнительного выходного пособия предусмотрена соглашением сторон о расторжении трудового договора. Ведь, согласно статье 57 ТК РФ, соглашение сторон является неотъемлемой частью трудового договора.

Гранты Письмо Минтруда России от 01.06.2016 N 17-3/В-232 Несмотря на то что грантополучателями являются физические лица, принимающие грант и выполняющие работы по проекту, средства гранта фактически перечисляются на расчетный счет организации и в дальнейшем выплачиваются бухгалтерией данной организации грантополучателю за выполнение работ по проекту. Таким образом, если организация производит выплаты физическим лицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили ГПД на выполнение работ, оказание услуг, то суммы выплат (за исключением поименованных в ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ) независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств полученного гранта, подлежат обложению страховыми взносами. При этом обязанность по начислению и уплате страховых взносов с указанных выплат возникает у организации, производящей данные выплаты. В случае если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя - физического лица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, с грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются.

Оплата жилья иногороднему работнику Письмо Минтруда России от 19.05.2016 № 17-3/В-199, Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.06.2016 по делу № А67-7145/2015 Позиция Минтруда: Компенсация затрат на аренду жилья для иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, статьей 169 ТК РФ не предусмотрена. В связи с этим, вне зависимости от основания принятия такого сотрудника на работу (на общих основаниях или по предварительной договоренности с работодателем о переезде на работу из другого региона), суммы возмещения расходов по найму жилого помещения для такого работника облагаются страховыми взносами.   Судебная практика: По допсоглашению к трудовому договору организация предоставила работнику жилое помещение во временное пользование, но не уплатила страховые взносы в ПФР. Суд поддержал компанию. Он сослался, в частности, на позицию ВС РФ (определение Верховного суда РФ от 16.09.2015 № 304-КГ15-5008) и отметил : несмотря на то что выплата в натуральной форме в виде предоставления жилья связана с трудовыми отношениями, она не имеет признаков зарплаты. Эта выплата не относится к стимулирующим, носит социальный характер, не зависит от квалификации сотрудника и выполняемой им работы.

Разъездная работа Письма Минтруда России от 31.05.2016 № 17-3/В-213, от 08.06.2016 № 17-4/В-234, Определение ВС РФ от 01.06.2016 № 307-КГ16-5452   Позиция Минтруда: Страховые взносы не уплачиваются, если расходы при разъездной работе подтверждены документами, например, билетами на проезд, гостиничными счетами. Также не облагаются взносами суточные в размере, указанном в локальном акте. Правило применимо, если в соглашении, локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре предусмотрено, что занимаемая должность предполагает разъездной характер работы. Позиция Верховного Суда РФ: Организация оплачивала проезд сотрудников в городском транспорте. Деньги перечислялись работникам, чья работа носит разъездной характер. Кроме того, их должности и суммы выплат были указаны в локальных актах фирмы. Страховые взносы с оплаты проезда не начисляются.

ПОСОБИЯ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ Больничный лист: выдача медицинской организацией Больничный лист не выдается в периоды: отпуска без сохранения зарплаты, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет (кроме работы в режиме неполного времени), по уходу за больным членом семьи – также в период очередного отпуска. Больничный выдается с даты выхода из отпуска, если болезнь продолжается Если заболел в период отпуска с последующим увольнением – отпуск не продлевается (письмо Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1) По беременности и родам – в ежегодном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком выдается на общих основаниях В остальных случаях выдается (например, междувахтовый отдых)

Ошибки в листке нетрудоспособности (в части, заполняемой медучреждением) Ошибки в листке нетрудоспособности (в части, заполняемой медучреждением) Номер Дубликат Вид работы (основное или совместительство) Место работы Данные работника Код причины болезни Родственная связь Должность врача Подписи врачей Печать медучреждения Цвет чернил и тип ручки Исправления

ПОСОБИЯ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ Информация ФСС Электронный больничный лист могут узаконить уже в этом году. Соответствующий законопроект находится на согласовании с министерствами и ведомствами и до конца 2016 года должен быть одобрен, сообщается на сайте ведомства fss.ru. Получение листков упростят: работнику открывают больничный, лечат, закрывают листок нетрудоспособности. Информация об этом сразу поступает в фонд. При выписке работнику сообщается номер электронного больничного, который он передает работодателю. Далее работодатель может получить в кабинете страхователя информацию о листке и передать данные для начисления пособия. Исключаются ошибки в заполнении листка, не надо по несколько раз ходить в поликлинику для его переоформления. 

ПОСОБИЯ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ Письмо ФСС России от 24.05.2016 № 02-11-09/15-05-128ОП Закон № 255-ФЗ не обязывает работодателя выяснять, сколько календарных дней по уходу за больным ребенком было оплачено работнику в течение календарного года на предыдущих местах работы. Однако ФСС напоминает: ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера (п. 10 постановления Правительства РФ от 12.02.94 № 101). В связи с этим рекомендуется запросить у работника справку с прежнего места работы о том, сколько дней в текущем календарном году пришлось на уход за больным ребенком. Если получить справку у прежнего работодателя невозможно, то аналогичные сведения сотрудник может запросить в медицинской организации.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!