Управление финансами (финансовый менеджмент) презентация

Управление финансами (финансовый менеджмент)

План лекции 1. Управление финансами 2. Финансовое планирование и прогнозирование 3. Финансовый контроль

Управление финансами Управление – это целенаправленное формирование процесса какой-либо деятельности или целенаправленное влияние (воздействие) субъекта управления на объект управления. Цели управления финансами – обеспечить привлечение, поступление необходимых финансовых ресурсов в нужные периоды времени и их рациональное использование в соответствии с намеченными программами Объекты управления финансами (виды финансовых отношений): государственные (общественные) финансы; финансы предприятий; финансы населения; страхование и другие финансовые операции

Управление финансами Субъекты управления 1) в государственных, муниципальных финансах, в финансах хозяйствующих субъектов – это финансовый аппарат 2) на уровне финансов домохозяйств сами домохозяйства. Ведущим субъектом управления финансами является государство Виды управления финансами: оперативное стратегическое

Управление финансами в РФ В России общее управление финансами на федеральном уровне осуществляют высшие органы власти и управления Федеральное Собрание РФ Президент РФ Правительство РФ Министерство финансов РФ (департаменты и федеральные службы)

Управление финансами в РФ Задачи Министерство финансов РФ: разработка и реализация единой государственной финансовой политики; разработка проектов законов по вопросам развития бюджетной системы, бюджетного процесса; составление проекта и исполнение федерального бюджета; осуществление финансового контроля разработка нормативных актов в области бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности

Управление финансами в РФ Для выполнения этих функций Минфин РФ вправе: получать от министерств, ведомств, предприятий, учреждений материалы, необходимые для составления и исполнения бюджетного плана; в случае нарушений финансовой дисциплины ограничивать и приостанавливать финансирование; проводить ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций

Управление финансами в РФ ФФедеральное казначейство и его территориальные органы: оосуществляют краткосрочное прогнозирование исполнения доходов и расходов федерального бюджета; ууправляет совместно с Банком России государственным внутренним и внешним долгом и его обслуживание ФФедеральная налоговая служба РФ осуществляет контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей. ФФедеральная служба страхового надзора РФ оосуществляет контроль и надзор за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, достоверностью предоставляемой ими отчетности; рразрабатывает предложения по совершенствованию страхового законодательства

Управление финансами в РФ ФФедеральная служба финансово-бюджетного надзора РФ является органом исполнительной власти, который осуществляет контроль и надзор в финансовой, бюджетной и валютной сфере ФФедеральная таможенная служба РФ несет ответственность за поступление таможенных пошлин ФФедеральная служба по финансовым рынкам РФ является федеральным органом исполнительной власти по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору на финансовых рынках, в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений и деятельности бирж ССчетная палата РФ является органом государственного финансового контроля

Управление финансами в РФ Для управления финансами на региональном уровне- специализированные финансовые органы: министерства финансов, департаменты финансов На уровне хозяйствующего субъекта организационная структура управления финансами определяется его высшим руководством Управление финансами в коммерческих организациях осуществляется высшими органами управления В некоммерческих организациях кроме руководителей решения по финансовым вопросам могут принимать специально созданные попечительские советы, ревизионные комиссии и др.

Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое планирование и прогнозирование Главные функции финансового прогнозирования: научный анализ социальных, экономических и научно-технических процессов и тенденций социально-экономических явлений хозяйственного развития в конкретно-исторических условиях, оценка сложившейся ситуации хозяйственного развития; оценка действия этих тенденций в будущем и предвидение новых условий и проблем, требующих своего разрешения; выявление возможных альтернатив развития в перспективе, принятие оптимального планового решения, обеспечивающего активное воздействие на дальнейшее развитие финансов

Финансовое планирование и прогнозирование Финансовые прогнозы могут быть среднесрочными (на срок 3-10 лет) и долгосрочными (на срок более 10 лет). Финансовое прогнозирование предполагает применение различных методов: построение эконометрических моделей; корреляционно-регрессионный анализ; метод непосредственной экспертной оценки. Финансовое планирование (результат- план либо система планов)

Планирование на уровне государства и его субъектов Главным объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы. Перспективные финансовые планы разрабатываются на три года, из которых первый год – это год, на который составляется бюджет; следующие два года – плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики. Баланс финансовых ресурсов представляет собой совокупность всех доходов и расходов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории

Планирование на уровне государства и его субъектов Сводный финансовый баланс государства разрабатывается в Министерстве экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ. В балансе денежных доходов и расходов населения отражается движение денежных ресурсов населения в наличной и безналичной формах.

Планирование на уровне государства и его субъектов Денежные доходы населения формируются из : заработная плата и надбавки к заработной плате, премии, средства на командировочные расходы, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем наемным работникам; доходы от предпринимательской деятельности, участия в прибылях предприятий, операции с личным имуществом и доходы от кредитно-финансовых операций; социальные трансферты (государственные пенсии, пособия, стипендии и т.п.). Расходы подразделяются на: (а) потребительские расходы; (б) налоги, другие обязательные платежи и добровольные взносы; (в) денежные накопления и сбережения

Планирование на уровне хозяйствующего субъекта Стратегический финансовый план разрабатывается исходя из целей ведения бизнеса, с учетом макроэкономических процессов в экономике, финансовой политике государства. Текущие финансовые планы разрабатываются с учетом прогнозных тенденций и в конечном итоге принимают форму баланса доходов и расходов предприятий

Планирование на уровне хозяйствующего субъекта Главными функциями текущего планирования являются: определение объема финансовых ресурсов и их источников для осуществления: (а) производственной деятельности; (б) инвестиционной деятельности; (в) маркетинговой деятельности; (г) научно-проектной и изыскательской деятельности; (д) социальных проектов; планирование себестоимости производства и реализации продукции (работ, услуг); планирование денежных потоков; планирование (прогнозирование) прибыли от деятельности предприятия в целом; планирование доходности инвестиций

Современные методы планирования: бизнес-план Направления разработки финансового плана в составе бизнес-плана: разработка проектных показателей освоения рынков и предполагаемого объема продаж; расчет различных видов себестоимости; проектирование годовых потоков денежных средств и определение финансовых результатов; определение необходимых размеров инвестиций, источников финансовых ресурсов по расширению производства, их эффективности и воздействия на прибыль; расчеты по прибыли должны согласовываться с текущим и перспективным потенциалом предприятия, а также с ограничениями, которые определяются в других разделах бизнес-плана

Методы построения финансовых планов экономический анализ Методологические приемы: 1) использование системы абсолютных и относительных показателей; 2) сравнительный анализ; 3) метод группировки; 4) индексные расчеты; 5) экономико-математические методы; 6) балансовый метод. нормативный метод(предполагает, что финансовое планирование строится на нормативной базе, состоящей из научно и практически обоснованных норм и нормативов) балансовый метод (метод планомерного установления и соблюдения материально-вещественных и стоимостных пропорций, а также пропорций в распределении трудовых ресурсов)

Финансовый контроль

Финансовый контроль В зависимости от правовой природы субъектов, осуществляющих контрольную деятельность: государственный; внутрихозяйственный; финансово-кредитных органов (банковский контроль); общественный; независимый (аудиторский). В зависимости от времени совершения контроля финансовый контроль имеет следующие формы (способы конкретного выражения и организации контрольных действий): предварительный; текущий (оперативный); последующий

Финансовый контроль Методы осуществления финансового контроля: 1) наблюдение; 2) проверка; 3) обследование; 4) анализ; 5) ревизия: Ревизии по времени осуществления: плановые и внеплановые. Ревизии по обследуемому периоду деятельности делятся на фронтальные и выборочные Ревизии в зависимости от объема ревизуемой деятельности подразделяются на комплексные и тематические

Органы финансового контроля Государственный финансовый контроль осуществляется федеральными органами законодательной власти, федеральными органами исполнительной власти, в том числе специально созданными. Объекты контроля: исполнение федерального бюджета и бюджета федеральных внебюджетных фондов; организация денежного обращения; использование кредитных ресурсов; состояние государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов; предоставление финансовых и налоговых льгот и преимуществ

Органы финансового контроля В соответствии с установленным законодательством разграничением функций и полномочий субъектами государственного финансового контроля являются: Счетная палата РФ; Центральный банк РФ (ЦБ РФ); Министерство финансов РФ (Федеральное казначейство, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная налоговая служба); Федеральная таможенная служба РФ; Контрольно-ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти; иные органы

Органы финансового контроля Функции Министерство финансов РФ в процессе финансового контроля: 1) проводит в пределах своей компетенции комплексные ревизии и тематические проверки поступлений и расходования средств федерального бюджета; 2) контролирует в установленном порядке рациональное и целевое использование средств государственных внебюджетных фондов и других федеральных средств; 3) проводит документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов; 4)· организует ревизии и финансовые проверки в организациях по обращениям органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления

Органы финансового контроля Министерство финансов РФ наделено следующими правами: ограничивать, приостанавливать, а в необходимых случаях и прекращать в соответствии с законодательством РФ финансирование из федерального бюджета организаций взыскивать в установленном порядке с организаций средства федерального бюджета, израсходованные ими не по целевому назначению

Органы финансового контроля Счетная палата РФ – постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подотчетный Федеральному Собранию РФ. Основные задачи: 1) организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объему, структуре и целевому назначению; 2) определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности; 3) оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета; 4) финансовая экспертиза проектов федеральных законов и нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти; 5) анализ выявленных отклонений от установленных показателей бюджета и подготовка предложений по их устранению; 6) контроль за законностью и своевременностью движения бюджетных средств в ЦБ РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях; 7) регулярное представление палатам Федерального Собрания РФ информации о ходе исполнения бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий

Органы финансового контроля Виды деятельности Счетной палаты РФ: контрольно-ревизионная экспертно-аналитическая информационная Функции Федеральной налоговой службы по финансовому контролю: проводит непосредственно и организует работу государственных налоговых инспекций по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет; производит в министерствах и ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности, и у граждан проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;

Органы финансового контроля организует работу государственных налоговых инспекций по учету, оценке и реализации конфискованного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов; осуществляет возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через кредитные организации; анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения по разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и иных платежах в бюджет и другие функции

Органы финансового контроля Банковский контроль-это денежный контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью, осуществляемый банками в ходе операций по кредитованию, финансированию и расчетам. Внутрихозяйственный контроль – это контроль финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемый экономическими службами самого предприятия или организации

Органы финансового контроля Важнейшие функции внутрихозяйственного контроля: формирование учетной политики; ведение бухгалтерского учета; составление в установленные сроки достоверной бухгалтерской отчетности; контроль за движением имущества и выполнением обязательств; обеспечение соответствия всех осуществляемых предприятием (учреждением) хозяйственных операций законодательству. Аудиторский (независимый) контроль виды аудиторских проверок в зависимости от субъектов, инициирующих их: обязательная и инициативная