6-НДФЛ и другие приключения 2016 года презентация

6-НДФЛ и другие приключения 2016 года … …

О чем пойдет речь Проблема по имени «6-НДФЛ» Текущее понимание порядка заполнения Сложности учета Ближайшие планы и надежды на будущее Последние новости по форме СЗВ-М

Зачем ФНС этот отчет? Цели и задачи отчета повысить достоверность сведений 2-НДФЛ заполнить т.н. «Карточку расчетов с бюджетом» (КРБ) по НДФЛ дополнительно: «организационные» бонусы в виде штрафов и блокировки счетов ФНС «помешали» Минфин, всегда имеет альтернативный взгляд необходимость не ухудшить показатели рейтинга «Doing business» Результат простая форма и обманчиво «простой» порядок заполнения всего 11 показателей Раздела 1 и 5 показателей Раздела 2

Источники проблемы «6-НДФЛ» Аскетичное описание «простого» порядка заполнения более 50 писем ФНС по вопросам о заполнении отчета, попавших в правовые системы Неготовность пользователей к строгому оперативному («податному») учету доходов и налогов учет по датам получения дохода не только предписан НК, но и является необходимым условием заполнения Раздела 2 в программах изменения произошли еще осенью прошлого года, но до пользователей «дошло» только в апреле текущего Архитектурные ограничения программ «старых» редакций отсутствие связи начислений и выплат в ЗУП 2.5/ ЗБУ 1.0 приводят к усложнению алгоритмов

Правовая ситуация вокруг 6-НДФЛ Постоянное изменение правил игры письмами с ответами на вопросы вплоть до необходимости пересмотра порядка исчисления налога опубликованы ответы на наши вопросы http://buh.ru/articles/documents/47472/ и http://buh.ru/articles/documents/48598/ В описании обновлений «отметились» письма от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@ от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507

Последние изменения Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 Раздел 2 включает удержанные суммы налога, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал, независимо от даты удержания налога изменение включено в сентябрьские релизы программ На примере дивидендов по акциям 1 сентября: дивиденды выплачены, налог удержан срок уплаты налога: 1 октября (ст. 226.1 НК РФ) операция включается в отчет за год, а не за 9 месяцев! На примере зарплаты: удержанный при выплате зарплаты 30 сентября налог включается в отчет за год, а не за 9 месяцев «не доверяя» дивидендам, переспросили ФНС про зарплату

Порядок заполнения Раздела 1 Проблема: вместе собраны данные по операциям «за отчетный период» и по операциям, совершенным «в отчетном периоде» показатели 020-050 – по операциям «за отчетный период» независимо от времени начисления и выплаты

Порядок заполнения Раздела 1 Проблема: вместе собраны данные по операциям «за отчетный период» и по операциям, совершенным «в отчетном периоде» показатель 070 Раздела 1 – по операциям «за отчетный период», совершенным «в отчетном периоде»

Порядок заполнения Раздела 1 Проблема: вместе собраны данные по операциям «за отчетный период» и по операциям, совершенным «в отчетном периоде» показатель 080 – по операциям «за отчетный период», так и не завершенным «в отчетном периоде»

Порядок заполнения Раздела 1 Проблема: вместе собраны данные по операциям «за отчетный период» и по операциям, совершенным «в отчетном периоде» показатель 080 – по операциям «за отчетный период», так и не завершенным «в отчетном периоде» Поддержано показом сальдо по состоянию на «дату подписи»

Учет доходов для Раздела 1 Существующий учет доходов удовлетворяет требованиям Раздела 1 доходы, являющиеся оплатой труда (коды 2000 и 2530), учитываются по месяцу начисления доходы, не являющиеся оплатой труда, учитываются по дате выплаты (выдачи) из документа-регистратора ФНС старается вывести все больше доходов из «зарплаты» началось с отпускных и больничных письмо от 26.02.2016 № БС-3-11/794@ еще упоминает премии как составную часть заработной платы письмо от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@ уже относит «премию к юбилею» к незарплатным доходам

Учет премий: «новый» взгляд Как сделать премию «зарплатой» вписать в колдоговор (трудовой договор) условия получения премии «в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества выполняемой работы» – с цитатами из ТК вписывать в приказы на премию те же оговорки, связывающие премию с оплатой труда Остальные «премии» регистрировать с кодом дохода 4800 уже существует проект приказа ФНС с отдельным кодом дохода для премий…

Порядок заполнения Раздела 2 Проблема: какие «операции» следует включить в раздел после письма от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ раздел стал заполняться данными за квартал (в отличие от Раздела 1) после письма от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@ раздел стал дополняться доходами в натуральной форме, по которым не удержан налог с нулевыми показателями 110, 120 и 140 после письма от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 раздел стал заполняться удержанными суммами налога, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал Проблема: как определить показатель строки 130 облагаемый налогом выплаченный доход без учета вычетов?

Учет доходов для Раздела 2 Разработан учет т.н. «фактически полученного дохода» ведется непосредственно документами выплаты основан на «привязке» выплаченных сумм к начисленным при помощи документов-оснований «Фактически полученные доходы» вписываются в строки удержанного налога даже нулевого, в случаях когда Вычеты оказались больше доходов Авансовый платеж иностранца оказался больше исчисленного налога даже тогда, когда удерживается налог с натурального дохода

Учет доходов для Раздела 2 Учет «фактически полученного дохода» реализован в сентябрьских релизах ЗУП/ЗГУ ред. 3 данные накапливаются постепенно при проведении новых документов «Фактически полученные доходы» каждого отчетного периода дополняются доходами в натуральной форме, по которым не удержан налог

6-НДФЛ в ЗУП 2.5 / ЗБУ 1.0 Учеты для 6-НДФЛ в «старых» редакциях оперативный учет доходов учет удержанного налога учет «фактически полученного дохода» Архитектурные проблемы «старых» редакций отсутствие связи начислений и выплат приводит к необходимости «эмуляции» настоящего учета «фактически полученного дохода» в момент заполнения отчета поддержка двух вариантов учета удержанного налога приводит к существенному усложнению алгоритмов

6-НДФЛ в ЗУП 2.5 / ЗБУ 1.0 Отчетная кампания 1 квартала выявила неготовность пользователей к строгому учету доходов и налогов массовое использование «упрощенного» учета удержанного налога, несмотря на его «нерекомендуемость» с осени прошлого года На примере нескольких крупных внедрений разработан инструмент для «наведения» порядка в данных реанимирован «упрощенный» учет удержанного налога Однако, достичь качества заполнения из ред. 3 не удается из-за архитектурных проблем Рекомендуется переход на редакцию 3!

6-НДФЛ в ЗУП 2.5 / ЗБУ 1.0 Условия использования «упрощенного» учета удержанного налога окончательная выплата зарплаты за месяц каждому сотруднику выполняется в полном объеме в один день выплата начисленных документом «Разовое начисление» сумм каждому сотруднику выполняется в полном объеме в один день выплата по остальным межрасчетным документам выполняется в полном объеме в один день при передаче сотрудникам доходов в натуральной форме причитающийся к удержанию налог перечисляется в бюджет не позже чем на следующий день после получения дохода При выполнении этих условий рекомендуется использование именно «упрощенного» учета

Последние новости формы СЗВ-М Распоряжение Правления ПФ РФ от 31.08.2016 № 432р изменило формат формы в файл добавлено наименование программы изменены используемые пространства имен Сентябрь 2016 – выпуск конфигураций с новым форматом старый формат действует до 1 ноября в течение октября обновление – обязательно! С 1 октября 2016 года ПФ РФ вводит протокол проверки в новом формате (т.н. УППО) позволит в будущем улучшить диагностику ошибок порядок взаимодействия с фондом не изменится

6-НДФЛ и другие приключения 2016 года … …